Od początku stycznia można składać deklaracje PIT za 2016 r. w urzędach skarbowych albo za pomocą aplikacji e-deklaracje. W porównaniu z rokiem ubiegłym nie zmieniły się podstawowe zasady składania dokumentów podatkowych. Większość podatników deklaracje podatkowe musi złożyć do końca kwietnia. Nie warto czekać do ostatniej chwili.
Podatku nie zapłacą tylko te osoby, których dochody w 2016 r. wyniosły nie więcej niż 3 091 zł. Natomiast każdy dochód powyżej tej kwoty podlega opodatkowaniu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, w zależności od sposobu zarabiania pieniędzy:
- według skali podatkowej (obowiązującej w latach 2009-2016) - art. 27 ust. 1 ustawy (kwoty widoczne w ramce poniżej)
- 19% podatek od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lub z działów specjalnych produkcji rolnej (wybór tego sposobu opodatkowania następuje poprzez pisemne oświadczenie złożone przez podatnika; dochodów opodatkowanych w ten sposób nie łączy się z dochodami z innych źródeł) – art. 30c ustawy,
- w formie ryczałtu od dochodów (przychodów), określonych w art. 29, 30 i 30a ustawy, których nie łączy się z dochodami z innych źródeł,
- 19% podatek od dochodów z kapitałów pieniężnych, przykładowo z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych (dochodów opodatkowanych w ten sposób nie łączy się z dochodami z innych źródeł) – art. 30b ustawy,
- 19% podatek od dochodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit.a)-c) ustawy,
- 19% podatek od dochodów zagranicznej spółki kontrolowanej - art. 30f ust. 1 ustawy.
Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, określa w art. 12 stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wynoszą:
- 20% przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów,
- 17% przychodów ze świadczenia niektórych usług niematerialnych m.in. pośrednictwa w handlu hurtowym, hoteli, wynajmu samochodów osobowych,
- 8,5% od przychodów m.in. z działalności usługowej, w tym od przychodów z działalności gastronomicznej w zakresie sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%; od przychodów z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze,
- 5,5% od przychodów m.in. z działalności wytwórczej, robót budowlanych,
- 3,0% od przychodów m.in. z działalności usługowej w zakresie handlu oraz z działalności gastronomicznej, z wyjątkiem przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości powyżej 1,5% alkoholu, z odsetek od środków na rachunkach bankowych utrzymywanych w związku z wykonywaną działalnością gospodarczą,
- 2% od przychodów ze sprzedaży przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy, hodowli lub chowu (z wyjątkami wskazanymi w art. 20 ust. 1c ustawy).
Stawki podatku dochodowego opłacanego w formie karty podatkowej oraz stawki ryczałtu od przychodów osób duchownych (wikariuszy i proboszczów) są określone na 2016 rok obwieszczeniem Ministra Finansów z dnia 22 października 2015 r. (M. P. poz. 1120) - w tej samej wysokości co na 2015 rok obwieszczeniem Ministra Finansów z dnia 17 listopada 2014 r. (M. P. poz. 1119).
Ulga na dzieci
Z ulgi prorodzinnej mogą korzystać podatnicy uzyskujący dochody opodatkowane według skali podatkowej, składający roczne zeznanie podatkowe na druku PIT-36 lub PIT-37. W roku obecnym nie ma zasadniczych zmian w zakresie korzystania z tej popularnej ulgi. Kwota odliczenia w przypadku osób wychowujących jedno lub dwoje dzieci wynosi 1112,04 zł na każde dziecko*. Natomiast kwota odliczenia na trzecie dziecko wynosi 2000,04 zł, a na każde kolejne 2700,00 zł.
*Prawo do ulgi w przypadku wychowywania jednego dziecka
Osoby wychowujące w roku jedno dziecko skorzystają z odliczenia, o ile ich roczne dochody nie przekroczą kryterium dochodowego, wynoszącego:
• 112 000 zł w przypadku podatnika pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (dochody podatnika i jego małżonka),
• 112 000 zł w przypadku podatnika będącego osobą samotnie wychowującą dziecko,
• 56 000 zł w przypadku podatnika niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku.
Podobnie jak w latach poprzednich podatnikom, którym zabraknie podatku do odliczenia pełnej kwoty przysługującej ulgi, mają prawo do otrzymania kwoty niewykorzystanej ulgi na dzieci do wysokości przysługującej im kwoty odliczenia.
Zgodnie bowiem z uchwaloną w 2014 r. nowelizacją przepisów regulujących ulgę na dzieci w przypadku, gdy kwota przysługującego podatnikowi odliczenia jest wyższa od kwoty odliczonej ulgi na dzieci, to podatnikowi przysługuje kwota niewykorzystanej ulgi (tj. kwota stanowiąca różnicę między kwotą przysługującego podatnikowi odliczenia a kwotą odliczoną w zeznaniu podatkowym).
Należy jednak pamiętać, iż przysługująca podatnikowi kwota niewykorzystanej ulgi jest limitowana, nie może bowiem przekroczyć łącznej kwoty zapłaconych przez podatnika składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które podlegają odliczeniu (wykazanych przez płatnika lub samodzielnie wpłaconych do ZUS lub do zagranicznych systemów ubezpieczeń).
Deklaracje elektroniczne
Większość e-dokumentów w roku 2017 możemy składać na dotychczasowych zasadach, a więc przez system e-Deklaracje z bezpiecznym podpisem elektronicznym (wszystkie zeznania, wnioski, informacje i deklaracje) lub podpisanych danymi autoryzacyjnymi (PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT- 39, PIT-16A i PIT-19A).
W przypadku dokumentów podpisywanych danymi autoryzacyjnymi składanych w 2017 roku należy w sekcji „DANE AUTORYZUJĄCE" wpisać kwotę przychodu z zeznania lub rocznego obliczenia podatku za rok 2015. W przypadku kiedy podatnik za rok 2015 nie składał żadnego z w/w zeznań/rozliczeń w polu kwota przychodu za rok 2015 powinien wpisać wartość „0".
Uwaga! Przed wypełnieniem i wysłaniem e-deklaracji należy zainstalować nową wersję Wtyczki (plugin) do składania deklaracji w 2017 r., która dostępna jest w sekcji „Do pobrania” lub zaktualizować aplikację e-Deklaracje Desktop.
Dodatkowo formularze elektroniczne związane z rozliczeniem zryczałtowanego podatku dochodowego w formie karty podatkowej można przesłać z konta podatnika na Portalu Podatkowym. Formularze można podpisać kwalifikowanym podpisem elektronicznym lub nowym podpisem elektronicznym użytkownika na portalu podatkowym.
Od 2015 roku podatnicy składający PIT-37 mogą korzystać z usługi wstępnie wypełnionego zeznania podatkowego (PFR). W roku ubiegłym Ministerstwo Finansów rozszerzyło zakres usługi na podatników uzyskujących przychody z kapitałów pieniężnych i obowiązanych do rozliczenia na formularzu PIT-38. Należy pamiętać, że wstępnie wypełnione zeznanie roczne ma charakter propozycji rozliczenia rocznego (indywidualnego lub wspólnego z małżonkiem) i jest udostępniane wyłącznie na podstawie informacji PIT-11, PIT-11A/40A, PIT-8C i PIT-R za 2016r. Podatnik po pobraniu zeznania ma możliwość jego edycji, np. skorzystanie z ulg czy przekazanie 1% na rzecz OPP.
Jeżeli mają Państwo wątpliwości lub pytania związane z elektronicznym składaniem deklaracji podatkowych zapraszamy do odwiedzenia „e-Stanowiska”, które znajduje się w siedzibie Urzędu Skarbowego w Płońsku w pokoju nr 3 lub skorzystania z lokalnej infolinii systemu
e-Deklaracje dostępnej pod nr tel. 23 662 04 03.
Więcej informacji na www.portalpodatkowy.mf.gov.pl
(informacja: US Płońsk)